本日の撮り。今年の桜は晴天の下で観賞することができました。気のせいかもしれませんが、数年ぶりのように感じます。Instagramにも投稿したとおり、毎年良く訪れる神田川沿いを、今年は少し足を伸ばしてみました。その結果、お花見を楽しむ青いおじさんに出会うことができました。惰性で過ごさずに、普段と違うことを積極的にやってみることを意識すると、意外にも良い結果が得られたりするものです。
確定拠出年金（DC）は、導入以来たびたびの制度改正を経て現在に至っています。直近では、2026年4月から企業型確定拠出年金が改正となり、マッチング拠出における拠出上限額の制約が撤廃されました。これは比較的軽微な改正ではあるものの、非課税で運用できる金額の拡大に直結するため、長期的な資産形成の観点から見れば、その影響は無視できません。僕も早速、勤務先の確定拠出年金システムからマッチング拠出額の増額手続きをおこないました。
2024年12月改正のおさらい。拠出上限が引き上げられた
確定拠出年金（DC）は、年金制度のいわゆる「3階部分」にあたる制度で、企業型（企業型DC）と個人型（iDeCo）に分かれています。このうち企業型DCは、勤務先の企業が掛金を拠出し、その運用を従業員自身が行う仕組みです。
企業型DCで選択できる商品は勤務先によって異なりますが、僕自身は新NISAなどと同じく、先進国株式インデックス100%で運用しています。
出典：厚生労働省ホームページ
2024年12月の法改正により、企業型DCと確定給付企業年金（DB）の両方に加入している場合でも、確定拠出年金の拠出上限は月額55,000円に引き上げられました。
この改正を受け、僕自身もマッチング拠出額を増額しました。当時の制度改正の詳細や僕の採った対応については、以前別の記事でまとめています。
ただし、2024年12月の改正でも大きな制約がひとつ残ったままでした。それが、「マッチング拠出は企業の拠出額を超えることができない」という点です。この制約については、上掲の過去記事でも注意点として触れています。
2026年4月改正でついに制約が撤廃
2026年4月の改正では、このマッチング拠出の制約が見直され、撤廃となりました。これまでは、制度上の拠出上限が55,000円であったとしても、「マッチング拠出の上限は企業拠出額まで」と制限されていたため、企業型DCだけで枠を使い切ることが難しく、iDeCoとの併用が求められる場面もありました。
例えば僕の勤務先の場合、企業拠出額は18,000円となっており、マッチング拠出も同額の18,000円まで。残る19,000円は諦めるか、もしくはiDeCoを活用するしかありませんでした*1。
しかし、2026年4月の改正によりこの制限は撤廃されました。これにより、企業型DC全体の上限である月額55,000円の範囲内であれば、企業拠出額に関係なくマッチング拠出をおこなうことが可能になりました。
これまでは「枠が余っているのに使い切れない」状態でしたが、今回の改正でようやくフル活用できるようになりました。制度改正としては軽微に聞こえますが、非課税運用に投入できる資金が増えることになるため、長期的な資産運用の観点で見れば無視できません。
早速、増額を完了。手続き方法や期限に注意
僕の勤務先では、会社の拠出額が月額18,000円、DBは7,000円となっています。したがって、これまでだとマッチング拠出の上限は18,000円に制限され、最大55,000円の枠を使い切ることができていませんでした。しかし、今回の改正によりこの制約が解消されました。
そこで拠出額を最大化すべく、僕も早速マッチング拠出額を見直し、30,000円まで引き上げました。結果として、
- 会社拠出（18,000円） + DB（7,000円） + マッチング拠出（30,000円） = 55,000円
という形で、制度上の上限いっぱいまで枠を活用する設定とすることができました。
僕の勤務先の場合、手続きとしては確定拠出年金の管理システムから設定変更するだけで、極めて容易でした。一方で、会社の制度上、マッチング拠出額の変更は年2回、かつ2週間程度の期間に限定されています。法律上の上限は撤廃されていても、会社都合のタイミングを逃してしまうと、実際の拠出額に反映されるのはかなり先になってしまいます。
具体的な手続きの方法や期限は会社ごとに異なると思いますが、今回の改正を機にマッチング拠出額の増額を検討する場合には、変更可能なタイミングをあらかじめ確認しておいたほうがよさそうです。
なお、2026年12月には確定拠出年金の拠出上限がさらに引き上げられる予定となっています。こちらについても、実際の施行が近づいたタイミングで改めて記事にしたいと思います。
*1:僕の場合、口座管理にかかる手数料などを敬遠して、iDeCoには加入していません
